صورتحساب الکترونیک نوع دوم چیست؟ کاربرد و تفاوت با نوع اول
در صورتحساب الکترونیک نوع دوم ثبت اطلاعات خریدار اختیاری است و اعتبار مالیاتی ایجاد نمی‌شود. بدانید چه الگوهایی دارد و چه کسانی از آن استفاده می‌کنند.
آخرین بروزرسانی:
هر فروشگاه یا ارائه‌دهنده‌ی خدمت که به مصرف‌کننده‌ی نهایی می‌فروشد، لازم نیست برای هر مشتری همه‌ی اطلاعاتش را بگیرد. سامانه مؤدیان برای همین موقعیت، «صورتحساب الکترونیک نوع دوم» را تعریف کرده است. در این مقاله توضیح می‌دهیم نوع دوم چیست، چه تفاوتی با نوع اول دارد، چه الگوهایی دارد و چه کسانی از آن استفاده می‌کنند. برای آشنایی کلی هم می‌توانید صورتحساب الکترونیک چیست؟ را بخوانید.
صورتحساب الکترونیک نوع دوم چیست؟
بر اساس سند فنی سامانه مؤدیان، نوع دوم صورتحسابی است با «اطلاعات کامل فروشنده و کالا یا خدمت». تفاوت اصلی آن با نوع اول این است که ثبت اطلاعات خریدار اجباری نیست. در فیلد فنی inty این نوع با مقدار ۲ مشخص می‌شود.
ویژگی‌های صورتحساب نوع دوم
- اطلاعات خریدار اختیاری است: اگر خریدار را ثبت نکنید، صورتحساب همچنان معتبر است.
- اعتبار مالیاتی برای خریدار ندارد: از بابت این صورتحساب، اعتبار مالیاتی برای خریدار قابل احتساب نیست.
- تسویه نقدی است: در صورتحساب نوع دوم، کل مبلغ نقدی در نظر گرفته می‌شود و نسیه یا ترکیبی ثبت نمی‌شود.
- شماره منحصربه‌فرد مالیاتی دارد و مانند سایر انواع به سامانه مؤدیان ارسال می‌شود.
چه کسانی از نوع دوم استفاده می‌کنند؟
نوع دوم برای معاملاتی مناسب است که خریدار قرار نیست از آن اعتبار مالیاتی بگیرد و فروشنده نیازی ندارد هویت او را ثبت کند. معمولاً این‌ها را در برمی‌گیرد:
- فروش خرده‌فروشی به مصرف‌کننده: فروشگاه‌ها و واحدهای صنفی که با الگوی «فروش» به عموم می‌فروشند.
- فروش طلا، جواهر و پلاتین: الگوی سوم در نوع دوم هم تعریف شده است.
- فروش فرآورده‌های نفتی (پالایش و پخش): الگوی نهم.
- فروش خدمات بیمه‌ای: الگوی سیزدهم.
اینکه فعالیت شما چه نوعی را باید صادر کند، به اطلاعیه‌های سازمان امور مالیاتی و شرایط معامله بستگی دارد. اگر مطمئن نیستید، با حسابدار یا مشاور مالیاتی خود مشورت کنید.
الگوهای مجاز در نوع دوم
سند فنی فقط چهار الگو را برای نوع دوم تعریف کرده است (توضیح همه‌ی الگوها: راهنمای کامل ۱۲ الگوی صورتحساب الکترونیک):
- الگوی اول: فروش
- الگوی سوم: صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین
- الگوی نهم: فروش فرآورده‌های نفتی (پالایش و پخش)
- الگوی سیزدهم: فروش خدمات بیمه‌ای
الگوهایی مثل صادرات، پیمانکاری، بارنامه، قبوض خدماتی یا بلیط هواپیما در نوع دوم وجود ندارند و برای آن‌ها باید صورتحساب نوع اول صادر شود.
اگر مشتری اعتبار مالیاتی بخواهد چه؟
چون نوع دوم اعتبار مالیاتی ایجاد نمی‌کند، وقتی خریدار یک کسب‌وکار است و می‌خواهد از مالیات این خرید کسر کند، فروشنده باید نوع اول را با شماره اقتصادی خریدار صادر کند. بهتر است این موضوع را قبل از صدور فاکتور از مشتری بپرسید تا مجبور به اصلاح بعدی نشوید.
تفاوت نوع دوم با نوع اول و سوم
| موضوع | نوع اول | نوع دوم | نوع سوم |
|---|---|---|---|
| اطلاعات خریدار | کامل و الزامی | اختیاری | ندارد |
| اعتبار مالیاتی خریدار | دارد (با تأیید خریدار) | ندارد | ندارد |
| روش تسویه | نقدی، نسیه یا ترکیبی | نقدی | نقدی |
| الگوها | دوازده الگو | چهار الگو | رسید پرداخت |
نوع سوم همان رسید کارتخوان است؛ برای جزئیات آن صورتحساب الکترونیک نوع سوم را ببینید.
اشتباه‌های رایج در صدور نوع دوم
- صدور نوع دوم برای مشتری که اعتبار مالیاتی می‌خواهد.
- انتخاب الگویی که در نوع دوم تعریف نشده است.
- ثبت روش تسویه نسیه یا ترکیبی؛ در نوع دوم همه‌چیز نقدی است.
- برابر نبودن جمع کل با جمع اقلام و محاسبه‌ی نادرست مالیات.
- ارسال دیرهنگام صورتحساب به سامانه مؤدیان.
چند مثال کاربردی از نوع دوم
- فروشگاه پوشاک: مشتری عادی چند قلم کالا می‌خرد و رسید می‌خواهد. فروشنده صورتحساب نوع دوم با الگوی فروش می‌سازد و نیازی به ثبت هویت مشتری نیست.
- طلافروشی: فروش طلا به مصرف‌کننده با الگوی صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین انجام می‌شود که در نوع دوم هم تعریف شده است.
- همان فروشگاه، مشتری شرکتی: اگر شرکتی از همین فروشگاه خرید کند و اعتبار مالیاتی بخواهد، دیگر نوع دوم مناسب نیست و باید نوع اول با شماره اقتصادی شرکت صادر شود.
مراحل صدور صورتحساب نوع دوم
- نوع صورتحساب را «دوم» و الگو را یکی از چهار الگوی مجاز انتخاب کنید.
- اطلاعات فروشنده و تاریخ و زمان صدور را ثبت کنید.
- اقلام کالا یا خدمت، تخفیف و مالیات را وارد کنید.
- در صورت تمایل اطلاعات خریدار را اضافه کنید و روش تسویه را نقدی بگذارید.
- صورتحساب را امضا و به سامانه مؤدیان ارسال کنید و وضعیت را استعلام کنید.
پرسش‌های متداول
آیا در نوع دوم می‌توانم اطلاعات خریدار را ثبت کنم؟
بله، ثبت آن اختیاری است؛ اما حتی با ثبت اطلاعات، اعتبار مالیاتی برای خریدار ایجاد نمی‌شود.
آیا فروش نسیه در نوع دوم ممکن است؟
خیر. طبق سند، در نوع دوم روش تسویه نقدی است.
تفاوت نوع دوم با رسید کارتخوان چیست؟
نوع دوم یک صورتحساب کامل با اقلام کالا یا خدمت است؛ رسید کارتخوان (نوع سوم) فقط مبلغ پرداختی و مشخصات پذیرنده را دارد.
جمع‌بندی
نوع دوم، صورتحساب ساده و سریع برای فروش به مصرف‌کننده است: فروشنده و کالا کامل ثبت می‌شود، خریدار اختیاری است و اعتبار مالیاتی ایجاد نمی‌شود. اگر مشتری شما کسب‌وکار است و اعتبار می‌خواهد، سراغ نوع اول بروید. مرور کامل‌تر در صورتحساب الکترونیک چیست؟ آمده است.
نظرات ۰
هنوز نظری ثبت نشده است. اولین نفر باشید!